Tổng cục Thuế công bố danh sách 42 doanh nghiệp thuộc diện kiểm tra

Dựa trên Quyết định 970/QĐ-TCT ngày 14/7/2023 về Quy trình kiểm tra thuế, Cơ quan thuế triển khai việc lựa chọn người nộp thuế để tạo dựng kế hoạch, chuyên đề tái kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế sẽ căn cứ vào kết quả xếp hạng rủi ro từ cao xuống thấp và không trùng với người nộp thuế đã được chọn đưa vào diện thanh tra; cùng với đó cân nhắc lựa chọn người nộp thuế đã quá 5 năm chưa được thanh tra và kiểm tra thuế.

Cụ thể, các doanh nghiệp trong lĩnh vực bất động sản trong danh sách có thể kể đến như Địa ốc Đông Nam, Địa ốc Vạn Phúc, Công ty cổ phần Đầu tư Hải Phát, Khải Hoàn Land, Công ty cổ phần tư vấn và kinh doanh bất động sản TCO…

Quyết định phê duyệt Kế hoạch kiểm tra chuyên ngành năm 2023 của Tổng cục Thuế

Trong danh sách đợt này, một số doanh nghiệp xây dựng cũng có tên như Công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Unicons, Công ty cổ phần Tập đoàn Cienco 4, Công ty cổ phần Xây dựng Đô thị Hồng Hà số 1 Việt Nam, Công ty TNHH Thương mại và Xây dựng Trung Chính, Công ty cổ phần Tư vấn xây dựng Điện 2, Công ty cổ phần Xây dựng Hợp Lực…

Về dược, hóa mỹ phẩm, cũng có một số đơn vị như Công ty TNHH Dược Hoa Linh, Dược phẩm Boston Việt Nam, Dược phẩm OPC, Dược phẩm Khương Duy…

Cơ quan thuế cũng dựa trên kết quả phân tích rủi ro qua ứng dụng công nghệ thông tin hay rủi ro từ phân tích thông tin, nghiệp vụ qua tình hình thực tế công tác quản lý thuế nhằm xác định được nội dung, phạm vi kiểm tra, thanh tra thuế…

Có 2 giai đoạn trong quá trình kiểm tra thuế tại trụ sở của người nộp thuế.

Danh sách 42 doanh nghiệp vào diện kiểm tra thuế

Ở giai đoạn một, việc chuẩn bị kiểm tra ở trụ sở người nộp thuế gồm ban hành quyết định kiểm tra, quyết định kiểm tra này phải được chuyển cho người nộp thuế muộn nhất là 3 ngày làm việc kể từ ngày quyết định được ban hành.

Nếu cơ quan thuế hay bộ phận không quản lý trực tiếp người nộp thuế thực hiện kiểm tra, thì sẽ gửi 1 bản cho cho cơ quan thuế hoặc bộ phận trực tiếp quản lý người nộp thuế làm đầu mối để chuyển tới những bộ phận liên quan.

Trưởng đoàn kiểm tra sẽ phải phân bổ các thành viên thực hiện kiểm tra từng phần theo nội dung đã quy định trước khi công bố quyết định kiểm tra.

Tiếp đó là bãi bỏ quyết định kiểm tra, hoãn, tạm dừng kiểm tra, điều chỉnh quyết định kiểm tra khi chứng minh được số thuế khai là chuẩn xác và nộp đủ số tiền thuế phải nộp theo quy định.

Người nộp thuế vẫn thực hiện kê khai thuế khi đang hoạt động kinh doanh bình thường. Trong trường hợp người nộp thuế không nhận quyết định kiểm tra hay cố tình trốn tránh không chấp hành quyết định này khi cơ quan thuế ban hành quyết định kiểm tra, đoàn kiểm tra sẽ lập biên bản vi phạm hành chính, căn cứ tại Điều 15 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Qua biên bản vi phạm hành chính về việc người nộp thuế không chấp hành quy định kiểm tra, đoàn sẽ báo cáo người ban hành quyết định để xử phạt về vi phạm hành chính, thực hiện biện pháp quản lý thuế nếu có và triển khai các bước ấn định thuế căn cứ vào Điều 14, Điều 15, Điều 16 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

Sau khi biên bản vi phạm hành chính được lập, trong trường hợp người/đại diện đơn vị vi phạm không có mặt hay cố tình né tránh hoặc không ký vào biên bản vì lý do khách quan nào đó, thì biên bản này phải được ký bởi đại diện chính quyền cấp xã, phường nơi có vi phạm hoặc của tối thiểu một người chứng kiến xác nhận.

Nhiều doanh nghiệp bất động sản vào diện kiểm tra thuế theo danh sách công bố của Tổng cục Thuế

Nếu không có sự xác nhận của người chứng kiến hay của chính quyền thì biên bản cần ghi rõ lý do.

Ở giai đoạn 2, kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế gồm các phần việc: công bố quyết định kiểm tra thuế, triển khai kiểm tra tại trụ sở, lập biên bản kiểm tra, xử lý kết quả tại trụ sở, ghi lại nhật ký kiểm tra, giám sát đoàn kiểm tra, theo dõi và đôn đốc thực hiện kết quả.

Nếu người nộp thuế đáp ứng được chỉ định làm việc theo hình thức giao dịch điện tử, trực tuyến, thì người nộp thuế và đoàn kiểm tra có thể kiểm tra bằng giao dịch điện tử, làm việc online hoặc đính kèm với các hình thức làm việc trong kiểm tra ở trụ sở người nộp thuế.

Tại Quyết định 970/QĐ-TCT, có nhiều trường hợp cơ quan thuế bỏ quyết định kiểm tra thuế.

Cụ thể, khi kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế, người nộp thuế cung cấp các tài liệu và giải trình chứng minh được số thuế khai là đúng và nộp đủ số tiền thuế phải nộp trước khi có quyết định kiểm tra tại trụ sở thì trưởng đoàn kiểm tra sẽ báo cáo lãnh đạo bộ phận kiểm tra thuế trình Thủ trưởng cơ quan thuế ra Quyết định bãi bỏ quyết định kiểm tra thuế theo mẫu số 06/KTT ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC trong thời hạn 5 ngày làm việc (trước khi công bố quyết định).

Ngoài ra, một số trường hợp cũng bãi bỏ quyết định kiểm tra thuế khác như người nộp thuế đã bỏ kinh doanh hay có văn bản đề nghị hủy bỏ hồ sơ yêu cầu hoàn thuế hoặc người đại diện người nộp thuế không có mặt trong thời gian dài vì lý do bất khả kháng; văn phòng đại diện của thương nhân nước ngoài đã dừng hoạt động hoặc chưa dừng nhưng không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký trước đó.

Bên cạnh đó, quyết định kiểm tra thuế cũng sẽ được bãi bỏ đối với các trường hợp các cơ quan điều tra, cơ quan thanh tra đang điều tra, thanh tra doanh nghiệp; hay người nộp thuế gửi văn bản đề nghị khôi phục mã số thuế, hoặc quyết định kiểm tra được đưa ra những nội dung và kỳ kiểm tra trùng với quyết định thanh tra của các cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Theo Số liệu từ Tổng Cục thuế, toàn ngành thuế thực hiện được 38.866 cuộc thanh tra, kiểm tra tính đến hết tháng 8/2023, theo đó đã hoàn thành 48,5% kế hoạch năm và tương dương 92,6% so với cùng kỳ, kiểm tra được 393.280 hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế, bằng 85,3% cùng kỳ.

Số lượng cuộc thanh tra, kiểm tra sụt giảm so với cùng kỳ. Tuy nhiên, tổng số tiền kiến nghị xử lý qua thanh tra, kiểm tra cao hơn khi bằng 102,9% cùng kỳ với mức 39.748 tỷ đồng.